División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00025-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo Fijo,
Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados por el
Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) en los Estados Financieros del Poder
Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MAG según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MAG es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa reglamentaria
y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y su
Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas de Control Interno
del Sector Público, los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público
Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa técnica y jurídica aplicable
emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN). Esta responsabilidad
incluye además: diseñar, implementar y mantener una estructura de control interno
relevante para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión financiera se
lleva a cabo de forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso
indebido de los recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la
normativa técnica aplica ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17227
21 de diciembre, 2016
DFOE-EC-1008
Ingeniero
Luis Felipe Arauz Cavallini
Ministro
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00026-2016 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el
Ministerio de Agricultura y Ganadería sobre la razonabilidad de las
cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015 y el
detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años
anteriores.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera sobre la razonabilidad de las
cuentas contables del Ministerio de Agricultura y Ganadería por el periodo terminado al 31
de diciembre de 2015. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la
estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los
procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias
significativas de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto y en el
Anexo único, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren
las Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por
INTOSAI) y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias
de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias
significativas de control interno.
Una deficiencia de control interno existe cuando ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 17228
21 de diciembre, 2016
DFOE-EC-1009
Licenciado
Mario Molina Bonilla
Auditor Interno
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
Estimado señor:
Asunto: Remisión de los Informes N° DFOE-EC-IF-00025-2016 y N° DFOE-
EC-IF-00026-2016, Auditoría financiera ejecutada en el Ministerio de
Agricultura y Ganadería sobre las cuentas contables
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia de los Informes N° DFOE-EC-
IF-00025-2016 y N° DFOE-EC-IF-00026-2016, preparados por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en los cuales se consignan los resultados
de la Auditoría financiera efectuada en esa entidad, sobre las cuentas contables
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Con respecto a las disposiciones del informe N° DFOE-EC-IF-00026-2016, esta
Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la DFOE, es la instancia técnica
responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para
determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración
en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Francisco Hernández Herrera
Gerente de Área, a.i.
FHH/JVA/RCS/MVV/kbp
Adjunto: Lo indicado
Ci: Expediente (G: 2016000139-1)
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-EC-IF-00026-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN
EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG) SOBRE
LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS CONTABLES
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 4
2. RESULTADOS ............................................................................................... 5
TEMA 1: REGISTRO Y CONTROL DE ACTIVO FIJO ........................................................... 5
HALLAZGO 1.1 DIFERENCIAS NO CONCILIADAS ENTRE LOS SALDOS DE ACTIVO FIJO
CONSIGNADOS EN EL SIGAF Y EN EL S ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17220
21 de diciembre, 2016
DFOE-EC-1007
Ingeniero
Luis Felipe Arauz Cavallini
Ministro
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
Estimada señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00025-2016, Auditoría financiera
realizada en el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) sobre las
cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00025-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente a la auditoría financiera
realizada en el MAG sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico
2015, en el cual se consigna la opinión sobre dichas cuentas.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a
partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de
Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de
apelación al Despacho Contralor para su resolución.
Atentamente,
Lic. Francisco Hernández Herrera
Gerente de Área, a.i.
FHH/JVA/RCS/MVV/kbp
Adjunto: Lo indicado.
Ci: Expediente (G: 2016000139-1)
M.Sc. Ana Cristina Quirós Soto, Oficial Mayor y Directora Administrativa Financiera. ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Divis ión de Contratación Administrativa
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16628
14 de diciembre, 2016
DCA-3121
Señora
Blanca Córdoba Berrocal
Proveedora Institucional
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Estimada señora:
Asunto: Se otorga refrendo al contrato No. CT-MAG-AJ-023-2016, suscrito entre el
Ministerio de Agricultura y Ganadería y la empresa Purdy Motor S.A. para la compra de
43 vehículos 4x4, tipo pick up, derivado de la licitación pública No. 2016LN-0000002-
0007800001, por un monto total de $1.042.750, 00. De igual manera se refrenda la
adenda primera a dicho contrato, suscrita el 09 de noviembre del 2016.
Nos referimos a su oficio No. DAF-PROV-217-2016 del 10 de octubre del 2016 y recibido en
esta Contraloría General el 11 de octubre siguiente, mediante el cual solicita refrendo al
contrato indicado en el asunto.
Mediante oficio No. 14573 (DCA-2783) del 07 de noviembre del 2016 se efectuó un
requerimiento de información adicional y confección de adenda, a fin de continuar con el estudio
propio de refrendo, requerimiento que fue atendido por la Administración mediante oficio No.
DAF.PROV.251-2016 del 11 de noviembre del 2016. Además, mediante oficio No. DAF-PROV-
287-2016 del 14 de diciembre último, recibido en misma fecha en esta Contraloría General, se
remitió información adicional requerida para la continuidad del trámite.
Asimismo, conviene indicar que mediante resolución No. R-DC-107-2016 de las 19:00 horas
del 23 de noviembre 2016 emitida por el Despacho Contralor se resolvió adherirse al asueto
dispuesto por el Gobierno de la República y suspender todos los plazos y gestiones
relacionadas con la actividad de esta Contraloría General tales como la contratación
administrativa, con ocasión de la llegada del huracán Otto, durante los días 24 y 25 de
noviembre pasados, lo cual impacta en el plazo para resolver la gestión por parte de este
órgano contralor.
Ahora, a pa ...
Fecha publicación: 19/12/2016
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16173
08 de diciembre, 2016
DFOE-EC-0911
Doctor
Luis Felipe Arauz Cavallini
Ministro
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-EC-IF-00022-2016, Auditoría de Carácter
Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la
roya del café
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-EC-IF-00022-2016, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría
de Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del
café.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones
y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro.
242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar,
actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumpli ...
Fecha publicación: 16/12/2016
Fecha emisión: 08/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16166
08 de diciembre, 2016
DFOE-EC-0908
Licenciado
Mario Molina Bonilla
Auditor Interno
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-EC-IF-00022-2016, Auditoría de
Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores
afectados por la roya del café
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-EC-IF-
000-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE),
en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre el
Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del café
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno
y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, MSc.
Gerente de Área
RJS/FHH/MLM/ncs
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Copiador (G# 2016000213-1)
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 16/12/2016
Fecha emisión: 08/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00022-2016
08 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
FIDEICOMISO DE APOYO A LOS PRODUCTORES AFECTADOS POR
LA ROYA DEL CAFE
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………..1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………………………………1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………………………1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………….2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………………..2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………2
METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………………………………….5
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………………………………………….7
TEMA 1: ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……..7
HALLAZGO 1.1: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN SU ORGANIZACIÓN Y
OPERACIONES……………………………………………………………………………………………………………7
HALLAZGO 1.2: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN EL ESTABLECIMIENTO
Y VERIFICACIÓN DE LOS REQUISITOS PREVIOS A LOS DESEMBOLSOS…………………………………….9
TEMA 2: GESTIÓN OPERATIVA Y FINANCIERA DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……...12
HALLAZGO 2.1: LOS MECANISMOS DE CONTROL, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO APLICADOS A LOS
PROYECTOS DE INVERSIÓN DEL FIDEICOMISO PRESENTAN DEBILIDADES EN SU
IMPLEMENTACIÓN……………………………………………………………………………………………………...12
HALLAZGO 2.2: LOS MECANISMOS DE C ...
Fecha publicación: 16/12/2016
Fecha emisión: 08/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12475
26 de septiembre, 2016
DFOE-EC-0678
Señor
Guido Vargas Artavia
Presidente Junta Directiva
INSTITUTO DEL CAFÉ DE COSTA RICA (ICAFE)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00020-2016, Auditoría de Carácter
Especial sobre el Programa Nacional de Renovación Cafetalera y el
fideicomiso N° 1053-BNCR de ese Programa.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00020-2016, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría
de Carácter Especial sobre el Programa Nacional de Renovación Cafetalera y el fideicomiso N°
1053-BNCR de ese Programa. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por
usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del Instituto del Café de Costa
Rica, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones
y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242
del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre ot ...
Fecha publicación: 03/10/2016
Fecha emisión: 26/09/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL